Resposta direta
Para clínicas até R$ 4,8 mi/ano, Simples Anexo III via Fator R vence em ~85% dos casos. Acima disso, Lucro Presumido com Sociedade de Profissionais. Lucro Real só com margem muito baixa, prejuízo recorrente ou estrutura grande com muitos créditos.
Comparativo — Clínica R$ 80k/mês
| Regime | Imposto | Carga |
|---|---|---|
| Simples Anexo V | R$ 12.400 | 15,5% |
| Simples Anexo III (Fator R) | R$ 6.000 | 7,5% |
| Lucro Presumido (sem sociedade) | R$ 10.640 | 13,3% |
| Lucro Presumido + Sociedade Médica + ISS fixo | R$ 7.500 | 9,4% |
Comparativo — Clínica R$ 500k/mês (R$ 6 mi/ano)
| Regime | Carga |
|---|---|
| Simples (não permitido > R$ 4,8 mi) | — |
| Lucro Presumido | 13,3% |
| Lucro Presumido + Sociedade + ISS fixo | 9,8% |
| Lucro Real otimizado | 10,5% a 14% |
Quando Lucro Real ganha
- Margem real < 32% (presunção do Presumido).
- Existem muitos créditos de PIS/COFINS (insumos, equipamentos, energia, aluguéis).
- Estrutura grande com possibilidade de planejamento de IR/CSLL ano a ano.
- Prejuízo recorrente (compensação futura).
Como decidir (passo a passo)
1. Levantar receita real dos últimos 12 meses.
2. Levantar folha + pró-labore.
3. Calcular Fator R.
4. Simular os 3 regimes para os próximos 12 meses.
5. Considerar ISS fixo se sociedade.
6. Decidir até 31 de janeiro (opção é anual).
Erros típicos
- "Sempre fui Simples, deixa como está." → Pode estar perdendo Anexo III.
- "Lucro Presumido é bom porque presume 32%." → Sem ISS fixo, geralmente perde.
- "Lucro Real é só pra grande empresa." → Em clínicas de margem baixa, ganha.
Perguntas frequentes
Posso mudar no meio do ano? Não. A opção é anual e se faz em janeiro, válida para todo o exercício.
Quem paga o estudo? O diagnóstico inicial é gratuito. O estudo formal de planejamento tributário, quando contratado, geralmente custa entre R$ 1,5 mil e R$ 8 mil — pago em economia no primeiro mês.
Próximo passo
Orientação profissional
A escolha do enquadramento, das obrigações e da rotina financeira depende dos dados reais do negócio, do município e da atividade efetivamente exercida. O contador tributário Tom Knauf conduz essa análise de forma individual, sem prometer economia antes de comparar os cenários aplicáveis.