O teste de 5 minutos
Pegue o último DAS (ou guias de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS) e o faturamento dos últimos 12 meses. Vamos comparar com benchmarks reais.
Esse teste eu aplico nas primeiras consultas. Em 80% dos casos, descubro em 5 minutos que há economia disponível — e ainda não abri planilha alguma. — Tom Knauf, contador, MBA em Planejamento Tributário, +26 anos de prática.
Indicador 1: Carga tributária efetiva
Cálculo: (Soma de tributos 12 meses ÷ Faturamento 12 meses) × 100.
Benchmarks de excelência (empresas otimizadas):
| Atividade | Carga efetiva típica |
|---|---|
| Software/TI no Simples III | 7% – 10% |
| Consultoria no Simples III com Fator R | 8% – 12% |
| Comércio varejo (Simples) | 8% – 12% |
| Restaurante (Simples) | 7% – 11% |
| Indústria leve (Presumido) | 14% – 18% |
| Clínica médica (Simples III) | 10% – 13% |
Se você está 3 pontos percentuais ou mais acima do benchmark, há grande chance de oportunidade.
Indicador 2: Anexo do Simples Nacional
Pergunta: você sabe em qual anexo está? E sabe se aplica Fator R?
Se a atividade é serviço profissional (TI, consultoria, médico, advogado, engenheiro) e você está no Anexo V, é quase certo que pode migrar para o Anexo III com pró-labore otimizado — economia média de 40% a 60% do DAS.
Indicador 3: Fator R
Cálculo: Folha de salários (incluindo pró-labore) dos últimos 12 meses ÷ Receita bruta dos últimos 12 meses.
- ≥ 28% → Anexo III disponível para serviços do Anexo V.
- < 28% → Anexo V padrão.
Empresa que poderia atingir Fator R com pequeno ajuste de pró-labore e não atinge está deixando dinheiro na mesa.
Indicador 4: Recuperação tributária dos últimos 5 anos
Pergunta: nos últimos 5 anos, sua empresa fez algum levantamento de impostos pagos a maior?
Se a resposta é não, há altíssima probabilidade de crédito disponível, principalmente em:
- PIS/COFINS (Tese do Século) para Lucro Presumido/Real.
- INSS sobre verbas indenizatórias.
- Simples pago em duplicidade ou anexo errado.
- ICMS-ST quando preço final foi menor que pauta.
Use o diagnóstico de recuperação para estimar.
Indicador 5: Margem real vs presunção
Se você está no Lucro Presumido para serviços (presunção 32%), sua margem líquida real é menor que 32%? Provavelmente sim. Nesse caso, Lucro Real é matematicamente mais barato.
Faça a conta: (Lucro líquido contábil 12 meses ÷ Receita 12 meses) × 100. Se for menor que 32% para serviços ou 8% para comércio, vale simular o Real.
Resultado do teste
- 0 a 1 indicador positivo → empresa razoavelmente otimizada.
- 2 indicadores positivos → economia provável de 8% a 15% da carga.
- 3+ indicadores positivos → economia provável de 18% a 35% da carga, e quase certamente há recuperação dos últimos 5 anos.
Ferramentas gratuitas relacionadas
- Calculadora Simples Nacional
- Calculadora IRPJ Lucro Presumido
- CLT vs PJ — comparativo líquido
- Diagnóstico de recuperação tributária
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