Os três regimes em 90 segundos
| Regime | Limite | Tributação | Ideal para |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional | R$ 4,8 mi/ano | DAS unificado (6%–15,5%) | Serviços com Fator R ou faturamento até R$ 2 mi |
| Lucro Presumido | R$ 78 mi/ano | IRPJ+CSLL+PIS+COFINS+ISS (~13,33% federal + ISS) | Serviços com margem real alta, sem folha |
| Lucro Real | Sem limite | Tributos sobre lucro contábil efetivo | Margem baixa, prejuízo recorrente, créditos relevantes |
Não existe regime universalmente melhor. Existe o regime certo para a sua receita, sua folha, sua margem e seus créditos. A escolha errada custa entre R$ 30 mil e R$ 300 mil por ano. — Tom Knauf, contador, MBA em Planejamento Tributário, +26 anos de prática.
Cenário 1: Consultor solo, R$ 240 mil/ano, sem funcionários
- Simples Anexo V (sem Fator R): DAS começa em 15,5% → ~R$ 37 mil/ano.
- Simples Anexo III (com Fator R via pró-labore otimizado): DAS começa em 6% → ~R$ 14,4 mil/ano.
- Lucro Presumido: 11,33% federal + 5% ISS = 16,33% → ~R$ 39 mil/ano.
Vencedor: Simples Anexo III via Fator R.
Cenário 2: Clínica médica, R$ 1,2 mi/ano, 4 funcionários
- Simples Anexo III (Fator R atingido): alíquota efetiva ~10% → R$ 120 mil/ano.
- Lucro Presumido com Sociedade de Profissionais: ISS fixo (R$ 600/médico/ano) + 11,33% federal = ~R$ 138 mil/ano.
- Lucro Real: depende dos custos reais — se margem líquida for 25%, lucro tributável ~R$ 300 mil → IRPJ+CSLL ~R$ 90 mil + PIS/COFINS não-cumulativo (créditos de insumos, aluguel, energia) ~R$ 35 mil = R$ 125 mil/ano.
Vencedor: Simples Anexo III por uma pequena margem, mas com muito menos burocracia que Lucro Real.
Cenário 3: Empresa de TI, R$ 3,2 mi/ano, time enxuto remoto
- Simples Anexo III (Fator R): efetiva ~13,5% → R$ 432 mil/ano.
- Lucro Presumido: 11,33% + 2% ISS (máximo) = 13,33% → R$ 426 mil/ano.
- Lucro Real: depende — se houver Lei do Bem (P&D), pode haver redução de até 60% no IRPJ/CSLL.
Vencedor: Lucro Presumido se margem real for próxima da presunção (32%). Lucro Real se houver gasto significativo com P&D.
Cenário 4: Construtora, R$ 8 mi/ano, alta folha de campo
- Simples Anexo IV (construção civil): tributada sem CPP no DAS, mas com INSS patronal sobre folha em GRF separada → efetiva ~22% somando tudo.
- Lucro Presumido com presunção de 8% para obra própria ou 32% para empreitada de mão-de-obra — varia drasticamente.
- Lucro Real: viável se obra tem alta margem de materiais com crédito de PIS/COFINS.
Vencedor: depende do tipo de contrato. Construção é o segmento que mais erra a escolha.
A ferramenta para decidir: comparativo numérico
Não escolha por intuição. Use:
1. Calculadora Simples Nacional — para simular DAS no anexo e Fator R corretos.
2. Calculadora IRPJ Lucro Presumido — para simular PIS, COFINS, IRPJ e CSLL no Presumido.
3. Para Lucro Real, é necessária análise contábil de custos, créditos e margem real — fazemos no diagnóstico gratuito.
Erros mais caros na escolha de regime
1. Ficar no Simples por inércia quando faturamento ultrapassou o teto que faria Lucro Presumido vencer.
2. Migrar para Real sem mapear créditos — perde a vantagem.
3. Não verificar o Fator R — empresa que poderia estar no Anexo III paga V por anos.
4. Não recalcular após mudança de receita — o regime certo de 2024 pode ser o errado de 2026.
Ferramentas gratuitas relacionadas
- Calculadora Simples Nacional 2026
- Calculadora IRPJ Lucro Presumido
- CLT vs PJ — comparativo líquido
- Diagnóstico de recuperação tributária
- Busca de CNAE com anexo do Simples
Próximo passo: análise técnica gratuita
Cada empresa tem particularidades que tornam a recomendação genérica perigosa. Se você quer descobrir, com números e legislação na mão, quanto sua empresa pode economizar em impostos ou quanto deixou de aproveitar nos últimos 5 anos, agende uma conversa de 30 minutos com Tom Knauf.
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