A carga tributária brasileira em uma frase
A carga tributária total do Brasil é ~33% do PIB (uma das mais altas do mundo emergente), mas a carga efetiva sobre cada empresa varia entre 6% e 47% do faturamento, dependendo do regime, atividade e estrutura.
O dado de 33% do PIB esconde o real. Tem empresa pagando 6% (MEI) e tem indústria de bebidas pagando 47%. A diferença entre o teto e o piso é estrutural, e a maioria não sabe onde está nessa escala. — Tom Knauf, contador, MBA em Planejamento Tributário, +26 anos de prática.
Tabela por regime (2026)
MEI - DAS fixo: R$ 75,90/mês (comércio/indústria) ou R$ 79,90/mês (serviços). - Sobre R$ 81 mil/ano: efetiva ~1,1%.
Simples Nacional (média por anexo, faixa intermediária) - Anexo I (comércio): 5% a 11,6%. - Anexo II (indústria): 5,5% a 12,1%. - Anexo III (serviços com Fator R): 6% a 15,5%. - Anexo IV (construção/limpeza): 4,5% a 16,85% (sem CPP no DAS). - Anexo V (serviços profissionais sem Fator R): 15,5% a 30,5%.
Lucro Presumido - Comércio/indústria: ~5,93% a 11,33% federal + ICMS estadual + ISS quando aplicável → total 8% a 18%. - Serviços: ~13,33% federal + ISS 2% a 5% → total 15,33% a 18,33%.
Lucro Real - IRPJ 15% + adicional 10% + CSLL 9% sobre lucro líquido contábil + PIS 1,65% + COFINS 7,6% sobre receita (com créditos) + ICMS/ISS. - Carga efetiva varia de 3% (em prejuízo) a 35%+ (margem altíssima sem créditos).
Tabela por setor (estimativa real)
| Setor | Carga efetiva típica |
|---|---|
| Software/SaaS no Simples III | 6% – 11% |
| Consultoria no Simples V (sem Fator R) | 17% – 23% |
| Comércio varejista (Simples) | 8% – 13% |
| Restaurante (Simples) | 7% – 12% |
| Indústria leve (Presumido) | 14% – 19% |
| Construção civil | 15% – 22% |
| Indústria de bebidas (Real) | 38% – 47% |
| Combustíveis (Real, com IPI/ICMS-ST) | 35% – 45% |
| Importadora (Real) | 28% – 36% |
Por que duas empresas do mesmo setor pagam valores diferentes
Quatro variáveis explicam quase toda a variação:
1. Regime tributário — escolha pode reduzir 5% a 25% da carga.
2. Folha de pagamento — Fator R no Simples, dedutibilidade no Real.
3. Aproveitamento de créditos — PIS/COFINS não-cumulativo, ICMS, IPI.
4. Incentivos fiscais — Lei do Bem, Reintegra, ICMS estadual, Lei Rouanet.
A diferença entre uma empresa "padrão" e outra "otimizada" do mesmo setor chega a 40% da carga total.
Como saber em qual lado da escala você está
Faça o teste de 3 minutos:
1. Some todos os tributos pagos nos últimos 12 meses (DAS + IRPJ + CSLL + PIS + COFINS + ICMS + ISS + INSS patronal).
2. Divida pelo faturamento bruto dos 12 meses.
3. Compare com a tabela acima.
Se você está acima da faixa típica do seu setor, há economia disponível. Se está abaixo, vale revisar se algo foi recolhido a menos (risco de autuação).
Ferramentas gratuitas relacionadas
- Calculadora Simples Nacional
- Calculadora IRPJ Lucro Presumido
- CLT vs PJ — comparativo líquido
- Diagnóstico de recuperação tributária
- Busca de CNAE
Próximo passo: análise técnica gratuita
Cada empresa tem particularidades. Para descobrir, com números na mão, quanto sua empresa pode economizar ou quanto deixou de aproveitar nos últimos 5 anos, agende 30 min com Tom Knauf.
Sem custo. Sem compromisso. Honorários de recuperação só sobre êxito.